Australian stock options tax

Global Tax Guide: Australia O Global Tax Guide explica a tributação de prêmios de ações em 38 países: opções de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações de funcionários. Os perfis dos países são regularmente revisados ​​e atualizados conforme necessário. Nós fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada. Maximize seus ganhos com compensação de ações e evite erros. Grande conteúdo e ferramentas premiadas Você precisa de uma assinatura Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo e ferramentas premiadas sobre opções de ações para funcionários, estoque restrito / RSUs, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de patrimônio Você deseja saber mais sobre a associação ao MSO Pro. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e nós tentaremos ajudá-lo a encontrá-lo. O que este documento não é - a la ISENÇÃO DE RESPONSABILIDADE Eu não sou um contador. As pessoas que contribuíram para este documento provavelmente não são contadores. Este documento não é um conselho fiscal. Este documento não leva em consideração suas circunstâncias individuais. Se você ler este documento, você concorda em não me responsabilizar por quaisquer danos causados ​​por quaisquer ações que você tenha tomado como resultado da leitura deste documento. Este documento é fornecido COMO ESTÁ, SEM GARANTIAS OU CONDIÇÕES DE QUALQUER TIPO, expressas ou implícitas, incluindo, sem limitação, quaisquer garantias ou condições de TITULARIDADE, NÃO VIOLAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO ou ADEQUAÇÃO A UM DETERMINADO FIM. Você é o único responsável por determinar a adequação de usar ou redistribuir este documento e assumir quaisquer riscos associados à sua leitura ou à obtenção de algum conselho. O que é este documento Quando recebi opções de ações de uma empresa, achei extremamente difícil entender quais eram minhas obrigações fiscais. O site da ATO descreve as regras fiscais para ações e opções de ações em termos contábeis genéricos. Em particular, houve muito pouca sobreposição entre os termos escritos no documento do meu esquema de compartilhamento de funcionários fornecido pela minha empresa e os termos no site da ATO. Este documento é uma tentativa minha de expressar minha interpretação em inglês das leis tributárias australianas à medida que se aplicam a esquemas compartilhados de funcionários oferecidos por startups de tecnologia típicas. Pretende-se que seja um trabalho colaborativo, hospedado no GitHub, e as contribuições podem ser feitas levantando problemas ou enviando solicitações de recebimento. É também uma tentativa para validar a minha interpretação das leis fiscais contra o entendimento comum de quem lê este documento. Nesse sentido, há erros mais prováveis ​​(possivelmente alguns grandes) que eu fiz, por isso, se você acha que estou errado em qualquer coisa, por favor, levantar um problema ou enviar um pedido de puxar. Para quem este documento se destina Primeiro e acima de tudo, este documento é destinado a mim mesmo (James Roper) para esclarecer minha compreensão das leis tributárias australianas com relação aos esquemas de compartilhamento de funcionários dos quais faço parte. Em segundo lugar, este documento é destinado a pessoas que estão em situação semelhante a mim. Ou seja, eles são residentes australianos que precisam pagar impostos na Austrália, trabalham para uma startup e receberam ações ou opções de ações de sua empresa. Destina-se a familiarizá-los com algumas das regras, terminologia e complexidade da legislação fiscal australiana no que diz respeito às opções de ações. Não é um conselho fiscal. Veja seu contador. Em terceiro lugar, este documento é destinado à administração fiscal. A própria existência deste documento é uma indicação de que a explicação dos sites ATO da legislação fiscal australiana para esquemas de ações está faltando quando se trata de aplicá-lo para compartilhar esquemas que são normalmente dados a funcionários de startups de tecnologia. O texto usado neste documento pode ser útil como um começo para melhorar o conteúdo no site da ATO de tal forma que os participantes em esquemas de compartilhamento de funcionários de inicialização de tecnologia poderão se relacionar facilmente. O típico esquema de compartilhamento de funcionários de startup de tecnologia É claro que todo esquema de compartilhamento de funcionários é diferente. No entanto, os esquemas de compartilhamento de funcionários oferecidos pelas start-ups de tecnologia são geralmente muito semelhantes do ponto de vista tributário. Isso é particularmente verdadeiro se o esquema de compartilhamento de funcionários for para uma startup baseada no Vale do Silício, em esquemas de compartilhamento de funcionários do Vale do Silício são tão comuns e tão baratos de configurar que normalmente só existe um modelo que a empresa preenche. Para as empresas australianas, as coisas são (aparentemente) muito mais difíceis e muito mais caras, mas a intenção é a mesma. Assim, um esquema típico de compartilhamento de funcionários pode ser assim: Você recebe várias opções por um preço de exercício. Você pode ter que pagar um preço inicial muito pequeno (muito menor do que o preço de exercício) para comprar as opções, ou elas podem ter sido dadas a você gratuitamente. As opções são cobradas ao longo de um período de tempo, geralmente de 4 anos. 25 colete após o primeiro ano e, em seguida, incrementalmente a cada mês ou a cada trimestre depois que uma pequena quantia é aplicada até que todos tenham investido. Você pode exercer qualquer parte adquirida das ações a qualquer momento. Exercitar significa comprar ações ao preço de exercício. Se você deixar a empresa antes dos 4 anos, você perde qualquer ação não utilizada. A parte investida que você pode exercer dentro de um determinado período de tempo, por exemplo, 90 dias, caso contrário, você também a perde. Em algum momento no futuro, talvez após 7 anos, as opções expirarão e você as perderá se não as tiver exercido até essa data. Existem alguns outros aspectos de um esquema típico de compartilhamento de funcionários oferecido em startups de tecnologia que podem não ser tão interessantes para você, mas são importantes em certas áreas da lei tributária, se algum desses pontos não for verdadeiro, então partes deste documento podem não se aplica a você: As opções / ações são ações ordinárias. Isso levanta a questão: o que é uma ação extraordinária? A ação não ordinária mais comum nas startups de tecnologia são ações preferenciais. As ações preferenciais significam que quando a empresa é vendida, os detentores de ações preferenciais recebem a primeira parte do bolo, geralmente com o valor do que investiram. É uma apólice de seguro, se a empresa for mal, eles pelo menos recebem o que investem antes que alguém ganhe dinheiro. Esses tipos de ações são geralmente dados a capitalistas de risco quando eles investem na startup. Eles nunca são dados aos funcionários. Existem alguns outros tipos de ações, mas em um típico esquema de compartilhamento de funcionários em startups de tecnologia, as ações são comuns. Suas opções / ações não são para mais de 5 da empresa ou mais de 5 dos direitos de voto. A menos que você seja um dos fundadores da sua empresa, suas opções provavelmente lhe darão apenas uma fração de um percentual da empresa. O esquema de ações é concedido a pelo menos 75 dos funcionários residentes australianos da empresa. Este será o caso em uma startup de tecnologia típica. Uma nota final, as leis tributárias australianas mudaram em 2009. Este documento está apenas falando sobre as ações recebidas após a mudança das leis. Quando se trata de tributar opções de ações, um dos termos mais importantes que você encontrará é o desconto. O desconto é a diferença entre o preço de exercício e o valor da ação. É efetivamente o desconto que você recebe quando compra as ações, que você não obteria caso não tivesse a opção de compra de ações que permite comprá-las com o menor preço de exercício. Valor justo de mercado Outro termo importante é o valor justo de mercado. Uma vez que a empresa em que você está trabalhando é uma startup, o valor da ação não é tão direto quanto olhar o preço no mercado de ações, já que sua empresa ainda não está listada no mercado de ações. As ações, no entanto, têm um valor e, durante essa etapa, não sendo listadas, esse valor é o valor justo de mercado. Em um esquema típico de ações, você pode perguntar a sua empresa qual foi o valor justo de mercado da ação a qualquer momento (ou obter uma tabela de todos os preços da ação ao longo do tempo), e ela será entregue a você. Imposto sobre ganhos de capital Na Austrália, há essa regra estranha sobre um desconto de ganhos de capital. Essa regra é incrivelmente relevante para esquemas de compartilhamento de funcionários, por isso devemos explicá-la aqui. Quando você recebe a renda de um empregador, essa receita conta para o seu total de rendimentos tributáveis, e então você paga impostos sobre isso, como o normal. Quando você lucra com a venda de um ativo (por exemplo, uma propriedade de investimento ou ações), isso é chamado de ganho de capital, e esse ganho conta para o seu rendimento tributável total, e então você paga impostos sobre isso, como o normal. Exceto, se você possuiu o ativo por mais de um ano (muitas vezes você ouvirá contadores dizerem um ano e um dia), então você pode dividir o ganho de capital por dois antes de adicioná-lo ao seu total de receita tributável. Assim, você acaba pagando pelo menos metade do imposto sobre o ganho de capital. Isso é conhecido como desconto de imposto sobre ganhos de capital. Isso tem consequências importantes para as opções de ações, porque é o dinheiro que você faz fora das opções de ações renda regular, ou é um ganho de capital Se o último, você pode pagar significativamente menos impostos. A resposta a essa questão é onde surge grande parte da complexidade das opções de ações. Esquemas de ações estrangeiras Primeiro de tudo, é importante saber que, se o seu esquema de ações é para uma empresa estrangeira, as regras não são diferentes do que se fossem para uma empresa australiana. Se você é um residente australiano para fins fiscais, você tem todas as mesmas obrigações fiscais, independentemente do país em que a empresa possui ações ou opções de ações. Você pode se perguntar como a ATO jamais saberá que você tem ações ou opções de ações em um empresa estrangeira, ea resposta é que eles não vão a menos que você diga a eles. Dito isto, se a sua empresa vai bem e, de repente, um milhão de dólares em sua conta bancária australiana, você pode apostar que terá alguns auditores fiscais à sua porta perguntando de onde veio esse dinheiro. Quando você tem que pagar o imposto Vamos começar com a posição padrão. Você deve pagar impostos quando receber as opções de ações. Como essa opção de ações representa um desconto nas ações, a própria opção de ações tem um valor (igual ao desconto) e, portanto, é a receita que você recebeu. Portanto, você deve incluir essa receita como receita regular (não um ganho de capital) em sua declaração de imposto de renda, na seção de esquemas de compartilhamento de funcionários. No entanto, e se você deixar a empresa mais cedo, já que suas opções ainda não foram adquiridas, você perde as opções, o que significa que você pagou impostos sobre algo que você nunca recebeu de fato. Por esta razão, o departamento fiscal define essa regra de risco real de confisco. Uma vez que as suas opções não foram adquiridas, e uma vez que deixar a empresa resultará na perda de suas opções, existe um risco real de confisco. Opções de ações para as quais existe um risco real de confisco (há também uma série de outras condições que não serão consideradas aqui) são contadas como opções diferidas de impostos, o que significa que você deve (isso é algo que não estou claro, se isso é uma obrigação ou se você tem uma escolha) adiar declará-los até que certas condições sejam verdadeiras. Uma condição é que você cesse o emprego. Como você perde suas opções não utilizadas quando você deixa de trabalhar de qualquer maneira, essa condição não é relevante. Outra condição é se as ações não tiverem mais um risco real de perda. Isso acontece quando eles se vestem. Assim, para um típico esquema de compartilhamento de funcionários de startup de tecnologia, você tem que pagar impostos sobre as opções que você recebe quando elas são adquiridas. Quanto de imposto a pagar A questão realmente não é quanto você paga, mas quanta renda você declara. Quando suas opções de ações são adquiridas, você obtém o valor justo de mercado no momento em que a opção é exercida, subtrai o preço de exercício e agora você tem o desconto. Se você pagou um preço inicial para comprar a opção, subtrai-a do desconto, pois isso fazia parte do custo de obter o desconto e, assim, compensa o desconto, caso contrário, o desconto é feito como está. Em seguida, multiplique isso pela quantidade de opções que foram adquiridas naquele momento. Agora você tem a quantidade de renda que você precisa declarar. Se houvesse várias vezes que as opções adquiridas ao longo do ano (provavelmente eram, uma vez que são cobradas mensalmente ou trimestralmente), é necessário fazer esse cálculo para cada mês / trimestre que as opções adquiridas, usando o valor justo de mercado naquele mês específico. ou trimestre. Note que este desconto é renda regular. Não é elegível para um desconto de imposto sobre ganhos de capital. Outras receitas fiscais É claro que o imposto que você paga quando a opção é adquirida não é o único momento em que você pagará impostos sobre as ações. Em algum momento no futuro, você poderá exercer suas opções e, nesse ponto, ou algum momento posterior, poderá vender as ações. Quando isso acontecer, você precisará pagar imposto sobre o ganho do valor justo de mercado no momento em que ele for adquirido, isso é um ganho de capital. Observe que a base de custo para o ganho aqui não é o preço de exercício, mas o valor justo de mercado quando a opção é adquirida. Você já pagou impostos sobre o ganho do preço de exercício para o valor de mercado justo quando adquirido, você não precisa pagar impostos duas vezes sobre esse ganho. Se você detinha a ação por mais de um ano, ou seja, se o período de tempo entre o momento em que você exerceu a opção e depois vendeu a ação é superior a um ano (isso é verdade ou é quando a opção é exercida). então você será elegível para o desconto de 50 ganhos de capital, e então você só tem que contar metade do ganho de capital para o seu lucro tributável. Caso contrário, você tem que contar o ganho de capital total para o seu rendimento tributável. Você pode ver aqui que o tempo é importante. Você pode economizar muito dinheiro em impostos se exercer suas opções um ano antes de ter a intenção de vendê-las. Por esse motivo, você pode decidir exercer suas opções com antecedência, antes de ter a oportunidade de vendê-las. Você pode decidir exercer suas opções assim que elas forem adquiridas, para o caso de ocorrer um evento de liquidez que lhe permita vender suas ações / opções adquiridas, para que você possa reivindicar o desconto. Obviamente, apesar de estarem entrando nos riscos padrão de negociar ações, se você exercitar suas ações antecipadamente e a empresa quebrar, você perderá dinheiro. Quando as coisas acontecem juntas Às vezes, a data de validade, a data de exercício e a data de venda são as mesmas. Esse pode ser o caso se a empresa já estiver listada e você vender as ações à medida que elas forem adquiridas, ou talvez a empresa tenha sido adquirida e houvesse uma condição em seu esquema de ações que fazia com que todas as suas opções fossem adquiridas nesse evento. vendê-los. Nesse caso, o valor de mercado quando o colete de opções é o preço para o qual você o vende, então o ganho total do seu preço de exercício para o preço de venda (menos o preço de compra inicial das opções, se houver) é considerado renda regular - não há ganho de capital e, portanto, não há desconto de imposto sobre ganhos de capital. Quando as coisas azedam Se algumas de suas opções tiverem sido adquiridas, e você pagou impostos sobre elas, mas então a empresa falir, ou se por algum motivo você decidir não exercer suas opções e você desistir delas, então você terá uma perda essas opções. O desconto que você declarou uma vez como renda, agora você pode declarar uma perda de capital. Note que o que você declara aqui é o desconto total. Se houver um preço de compra inicial para as opções, não subtraia isso do desconto quando você reivindicar o desconto como uma perda de capital. Alice recebeu 1600 opções em 1 de janeiro de 2011 a um preço de exercício de 0,10. 25 das opções adquiridas no primeiro ano e, em seguida, todos os trimestres após o vencimento de 1/16 das opções restantes. Em 01 de novembro de 2014, a empresa lista no mercado de ações. Em 1 de janeiro de 2015, ela exerce todas as suas opções e, em 2 de janeiro de 2016, as vende por 2,00 por ação. Alices empresa teve os seguintes valores justos de mercado na liderança até o IPO: 1 de janeiro de 2012: 0,20 3 de junho de 2012: 0,25 14 de março de 2013: 0,40 novembro 25 2013: 0,55 12 de abril de 2014: 0,70 Em 1 de janeiro de 2015, o preço da ação foi 1,50. Alice declarou as seguintes receitas: É importante notar aqui que os ganhos mencionados acima não são os mesmos que o dinheiro que Alice recebeu - Alice pagou 160 para exercer suas opções e as vendeu a 3200, o que significa que ela fez 3040. Se você adiciona os ganhos de desconto pré CGT de cada ano que ela declarou, eles vão totalizar 3040. Então ela declarou todo o dinheiro que fez, o que torna complexo é que apenas parte daquele dinheiro feito foi declarado no ano em que ela fez, outras partes foram declaradas em anos anteriores como as opções adquiridas. Outros tipos de esquemas de ações Subvenções de ações ordinárias Se você receber ações ordinárias, digamos, como bônus, e essas ações não tiverem período de carência e nenhum custo para você, então você deverá pagar impostos sobre essas ações, mesmo que elas sejam restritas. de alguma forma (ou seja, mesmo que você não possa vendê-los agora). O valor de mercado justo multiplicado pelo número de ações dado a você é declarado como renda regular, não como ganho de capital. Quando você vende essas ações, subtrai o valor justo de mercado no momento em que elas foram entregues a você, e esse número é considerado o ganho de capital. Esse valor é então adicionado ao seu lucro tributável, aplicando-se o desconto do ganho de capital se as ações forem detidas por mais de um ano. Minhas reclamações específicas sobre o site da ATO Eu gostaria que em algum lugar no site da ATO a palavra colete e a palavra imposto diferido estivessem ligadas. A regra é simples: o imposto é diferido até que as opções sejam aplicadas. Mas, para entender isso, você deve ler várias páginas de informações e exemplos. Eventualmente, você tropeça nesta página. onde o termo colete é usado. Mas, mesmo assim, não fica claro que, a cada mês, a parte investida não seja mais deferível e deva ser declarada, a redação me faz parecer que, se alguma parte ainda não tiver sido utilizada, todo o lote poderá ser diferido. A maioria dos exemplos no site da ATO fala sobre o preço das ações como se as ações fossem negociadas no mercado de ações. Mas esse nunca é o caso das startups de tecnologia. Exemplos que descrevem situações de inicialização são extremamente necessários. A maioria dos esquemas de compartilhamento de funcionários de startup de tecnologia usa o termo valor justo de mercado, enquanto o site da ATO usa o termo valor de mercado. Seria muito útil se o site diz para empresas que não são negociadas publicamente, o valor de mercado é muitas vezes referido como o valor justo de mercado. Para a maioria das startups, funcionários e ex-funcionários podem perguntar qual foi o valor justo de mercado a qualquer momento de seu empregador. Se você não sabe disso, o site da ATO faz parecer que é um número místico que cabe a você usar alguma metodologia inédita para determinar, veja esta página. Deve-se afirmar que os funcionários geralmente podem obter isso de seu empregador. Como existe um esquema típico de compartilhamento de funcionários para startups de tecnologia, e como isso está se tornando cada vez mais comum, o ATO deve publicar um informativo, semelhante a este mesmo documento, que descreve nos mesmos termos usados ​​comumente em funcionários compartilhar esquemas para startups de tecnologia. quais são suas obrigações fiscais. Thread: Implicações tributárias da negociação de opções nos EUA na Austrália Implicações tributárias da negociação de opções nos EUA na Austrália Eu sou um cidadão australiano para fins tributários e recentemente comecei a negociar opções de ações nos EUA (puts e calls) através da OptionsXpress Australia . Eu assinei um formulário W8-BEN e quero saber o que isso significa para mim e como arquivarei meus impostos neste exercício financeiro. Eu também sou jovem e relativamente novo para o imposto de renda, etc. 1) Se eu comprar uma ligação na MSFT, por exemplo, e eu vender essa ligação e obter lucro, terei que pagar ganhos de capital com esse lucro? para o ano financeiro de 2010-11: 0 6,000 6,001 37,000 37,001 80,000 80,001 180,000 180,001 e mais de 2) Os ganhos de capital são contados como receita para aquele exercício Em caso afirmativo, se eu estiver na segunda faixa de imposto mais baixa e eu perceber um ganho de capital Isso me empurra para a faixa de 37.001 - 80.000, o imposto que eu pago sobre o ganho de capital Eu pago a alíquota do segundo escalão mais baixo, ou o novo suporte 3) Ouvi falar do status "Trader" e "Investidor" em relação ao imposto. O que esses termos significam, que benefícios fiscais eles têm e qual status devo ter se eu planejo fazer uma renda fora das opções de compra de ações 4) Eu vi que a Austrália tem um tratado de imposto de renda com os EUA. O que isso significa para meus impostos? Eu tenho que arquivar qualquer coisa com a Receita Federal em relação aos meus lucros / perdas comerciais? 5) Posso autogerenciar minha aposentadoria australiana e investir em ações e opções nos EUA? Opções, isso tem quaisquer benefícios fiscais sobre simplesmente investir em opções de ações dos EUA Ouvi dizer que existe uma regra de 60/40 no sistema de tributação dos EUA em que o imposto é reduzido se você investir em opções de índice. É este o caso na Austrália 7) Alguém pode me dizer quaisquer estratégias de minimização de impostos que você pessoalmente usa para investir em mercados internacionais de ações / derivativos? Eu sei que devo buscar o conselho de um profissional de impostos, mas eu acho que outros australianos que negociam mercados de derivativos internacionais deve ser capaz de oferecer alguns conselhos úteis também. Re: Implicações tributárias da negociação de opções nos EUA na Austrália Para obter orientação sobre questões de investidores / negociantes, acesse o site da ASX e pesquise um documento denominado "Tratamento de Táxica de Opções Negociadas em Câmbio", disponível em PDF. A questão da renda no exterior é um pouco complexa, algo que deixo para meu contador, mas basicamente quando uma posição de opção é fechada o lucro é convertido em AUD, a soma de todas as posições fechadas é então adicionada ao meu lucro tributável no final de o exercício financeiro. No que diz respeito à minimização de impostos, não há muito, ao contrário dos investidores imobiliários que parecem ter todos os tipos de impostos, normalmente o final do ano é um bom momento para se livrar de cães se você estiver segurando algum. Como eu disse, eu deixo essas coisas para o meu contador, então eu sugiro também verificar com o seu. Faça sua própria pesquisa, o que eu sei. Além disso, quando o lucro é convertido de USD para AUD, qual taxa de conversão eles usarão A taxa de câmbio média anual ou terei que manter um controle da taxa de câmbio sempre que eu fechar minhas posições Eu dou ao meu contador minha declaração anual que é fornecido pelo meu corretor, todas as viagens individuais são mostradas e assim são os totais. A taxa de câmbio usada é a taxa no dia em que a posição é fechada, e a conversão é aplicada automaticamente pelo meu corretor. Consulte o documento no site da ASX para determinar como você deve ser classificado (comerciante / investidor / hedger), é uma área muito cinzenta que você deve discutir com seu contador. Cães são ações que eu lamento comprar (e estão mostrando perdas), estas podem ser usadas para compensar ganhos de capital. Faça sua própria pesquisa, o que eu sei.